РПБ не списывались с 97-го счета в течение года
Добрый день, уважаемые участники и модераторы Форума!
Очень надеюсь, что сможете помочь в моей ситуации. В мае этого года взялась вести ООО на ОСНО (открыто в мае 2013г.), деятельность в проектировании и строительстве, можно отнести к малому предприятию. Обнаружила, что с начала деятельности в учете на 97 счете собирались РБП, среди которых: единовременный взнос в СРО 150 тыс. руб., ежемесячные взносы в СРО по 5 тыс. руб, полис КАСКО 26 тыс. руб. И до сих пор их с 97 счета никуда не списывали. Настроек в программе по списанию нет. В отчетность тоже получается они не попадали. Можно ли начать списывать их в этом году или это грубая ошибка в учете? Я начинающий бухгалтер и тут сразу такие сложности... Заранее спасибо всем, кто откликнется!
Очень надеюсь, что сможете помочь в моей ситуации. В мае этого года взялась вести ООО на ОСНО (открыто в мае 2013г.), деятельность в проектировании и строительстве, можно отнести к малому предприятию. Обнаружила, что с начала деятельности в учете на 97 счете собирались РБП, среди которых: единовременный взнос в СРО 150 тыс. руб., ежемесячные взносы в СРО по 5 тыс. руб, полис КАСКО 26 тыс. руб. И до сих пор их с 97 счета никуда не списывали. Настроек в программе по списанию нет. В отчетность тоже получается они не попадали. Можно ли начать списывать их в этом году или это грубая ошибка в учете? Я начинающий бухгалтер и тут сразу такие сложности... Заранее спасибо всем, кто откликнется!
Comments
-
Цитата: Добрый день, уважаемые участники и модераторы Форума!Очень надеюсь, что сможете помочь в моей ситуации. В мае этого года взялась вести ООО на ОСНО (открыто в мае 2013г.), деятельность в проектировании и строительстве, можно отнести к малому предприятию. Обнаружила, что с начала деятельности в учете на 97 счете собирались РБП, среди которых: единовременный взнос в СРО 150 тыс. руб., ежемесячные взносы в СРО по 5 тыс. руб, полис КАСКО 26 тыс. руб. И до сих пор их с 97 счета никуда не списывали. Настроек в программе по списанию нет. В отчетность тоже получается они не попадали. Можно ли начать списывать их в этом году или это грубая ошибка в учете? Я начинающий бухгалтер и тут сразу такие сложности... Заранее спасибо всем, кто откликнется!Добрый вечер!
Единовременный вступительный взнос в СРО, также как и страховая премия, могут быть учтены на счете 97 с равномерным ежемесячным списанием в состав расходов текущего периода за установленный приказом руководителя компании срок (для взноса в СРО) либо за срок действия договора страхования (п.п. 5 и 19 ПБУ 10/99).
Соответственно, неотражение текущих расходов по указанным суммам, также как и отнесение в состав РБП ежемесячных взносов в СРО является бухгалтерской ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010).
Бухгалтерская отчетность 2013 г. уже не подлежит исправлению (п. 10 ПБУ 22/2010), при этом неучтенные своевременно расходы (за период с 2013 г. по момент обнаружения ошибки) отражаюся в периоде обнаружения ошибки проводкой Д 91.2 К 97 (п. 14 ПБУ 22/2010). -
Большое спасибо!
